Haushaltsrechnung im Businessplan: private Lebenshaltungskosten richtig planen

Für den Gründungszuschuss nach § 93 SGB III muss eine fachkundige Stelle die Tragfähigkeit Deiner Existenzgründung bestätigen. Tragfähig heißt vereinfacht: Du kannst nach der Anlaufphase dauerhaft von Deiner Selbstständigkeit leben. Ob das gelingt, hängt nicht nur vom Gewinn ab, sondern auch davon, was Dein Haushalt zum Leben braucht.

Wer allein lebt und günstig wohnt, kommt mit deutlich weniger aus als jemand, der allein eine Familie versorgt. Ohne Haushaltsrechnung lässt sich Tragfähigkeit deshalb kaum beurteilen. Auch das Jobcenter prüft beim Einstiegsgeld, ob Deine Selbstständigkeit Dich voraussichtlich unabhängig von der Grundsicherung (Grundsicherungsgeld, früher Bürgergeld) machen kann.

Die Haushaltsrechnung rechnest Du auf den Monat. Jährliche oder vierteljährliche Zahlungen wie Versicherungen oder Kfz-Steuer teilst Du entsprechend auf. Grundlage sind Deine Kontoauszüge der letzten Monate, nicht Schätzungen aus dem Gedächtnis.

Betriebliche Kosten wie Büromiete, Geschäftswagen oder Berufshaftpflicht gehören nicht hierher, sondern in Deinen Finanzplan.

Hier liegt ein typischer Fehler vieler Haushaltsrechnungen. Als angestellte Person hast Du nur einen Teil des Beitrags selbst gezahlt, den Rest hat Dein Arbeitgeber übernommen. Bist Du selbstständig und freiwillig gesetzlich versichert, trägst Du den Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung allein. Er richtet sich nach Deinen Einnahmen, es gilt aber ein Mindestbeitrag.

• Die Krankenkasse setzt den Beitrag zunächst vorläufig fest und berechnet ihn später anhand Deines Einkommensteuerbescheids endgültig (§ 240 SGB V). Steigt Dein Gewinn, kann eine Nachzahlung fällig werden.
• Krankengeld ist für Selbstständige nicht automatisch abgesichert. Kläre mit Deiner Krankenkasse, ob und wie Du es einschließt.
• In der privaten Krankenversicherung richtet sich der Beitrag nach dem Tarif und nicht nach dem Einkommen. Er fällt auch in Monaten mit wenig Umsatz in voller Höhe an.
• Ein bewilligter Gründungszuschuss enthält in den ersten sechs Monaten zusätzlich 300 Euro monatlich zur sozialen Absicherung.

Manche Selbstständige sind in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert, zum Beispiel bestimmte Lehrende, Handwerkerinnen und Handwerker mit Eintrag in die Handwerksrolle oder Selbstständige, die im Wesentlichen nur für einen Auftraggeber arbeiten (§ 2 SGB VI). Prüfe das vor dem Start, denn die Beiträge gehören dann fest in Deine Rechnung. Alle anderen planen eine private Altersvorsorge ein.

Die Differenz zwischen Deinen privaten Ausgaben und den übrigen Einnahmen des Haushalts ist der Betrag, den Du jeden Monat aus dem Unternehmen entnehmen musst. Mal zwölf steht er im Finanzplan als Privatentnahme. Da Privatentnahmen bei Einzelunternehmen kein Aufwand sind, muss der Gewinn vor Steuern sie zusätzlich zur Einkommensteuer und zur Tilgung decken.

1. Zähle Deine privaten Ausgaben pro Monat zusammen.
2. Ziehe die übrigen Einnahmen des Haushalts ab. Das Ergebnis ist Deine notwendige Privatentnahme pro Monat.
3. Multipliziere sie mit zwölf und addiere eine Rücklage für Einkommensteuer und die jährliche Tilgung Deiner Kredite.
4. Vergleiche diesen Mindestgewinn mit dem geplanten Gewinn vor Steuern in jedem Planjahr.

Liegt der Gewinn im ersten Jahr darunter, erklärst Du, wie Du die Lücke schließt: aus Ersparnissen, aus einer Reserve im Kapitalbedarf oder mit einem bewilligten Gründungszuschuss. Im Planungszeitraum sollte erkennbar sein, dass der Gewinn den Bedarf dauerhaft deckt.

Das folgende fiktive Beispiel zeigt einen Zwei-Personen-Haushalt: Die Gründerin eröffnet einen Onlineshop, ihr Partner ist angestellt. Alle Beträge sind ausgedacht und dienen nur der Veranschaulichung.

Wie Privatentnahmen in einem vollständigen Plan neben Umsatz und Kosten stehen, zeigt das Businessplan Beispiel.

• Kontoauszüge der letzten Monate ausgewertet statt aus dem Gedächtnis geschätzt
• Jährliche Zahlungen wie Versicherungen, Kfz-Steuer und Rundfunkbeitrag auf den Monat umgerechnet
• Beitrag zur Kranken- und Pflegeversicherung bei der Krankenkasse erfragt
• Rentenversicherungspflicht geprüft und Altersvorsorge eingeplant
• Einnahmen aller Haushaltsmitglieder belegbar aufgeführt
• Kredite mit Rate und Restlaufzeit erfasst
• Rücklagen für Einkommensteuer und Unvorhergesehenes eingeplant
• Keine betrieblichen Kosten doppelt erfasst
• Privatentnahme im Finanzplan entspricht dem Ergebnis der Haushaltsrechnung

In der kostenlosen Businessplan Vorlage ist die Haushaltsrechnung als feste Anlage Deines Businessplans vorgesehen.

• Krankenversicherung unterschätzt: Eingetragen wird der bisherige Arbeitnehmeranteil statt des vollen Beitrags als selbstständige Person.
• Steuern vergessen: Die Privatentnahme deckt die Lebenshaltung, aber nicht die Einkommensteuer auf den Gewinn.
• Zu knapp gerechnet: Sehr niedrige Beträge für Lebensmittel oder Freizeit wirken unglaubwürdig und halten im Alltag nicht.
• Jahreszahlungen fehlen: Versicherungen oder Reparaturen am Auto tauchen in keinem Monat auf.
• Nur die eigenen Zahlen: Einnahmen und Ausgaben der Partnerin oder des Partners fehlen, obwohl beide aus einem Haushalt leben.
• Widerspruch zum Finanzplan: Haushaltsrechnung und Privatentnahmen in der Rentabilitätsvorschau weichen voneinander ab.