Finanzplan erstellen: alle Teilpläne für Deinen Businessplan mit Beispielrechnung

Jeder Teilplan beantwortet eine eigene Frage. Wichtig ist, dass die Zahlen überall übereinstimmen: Was im Investitionsplan steht, taucht als Abschreibung in der Rentabilitätsvorschau und als Auszahlung im Liquiditätsplan wieder auf.

Die Tabellen legst Du als Anlage bei, die Erläuterungen gehören in das Kapitel Finanzplanung. Wo es im Gesamtaufbau steht, zeigt die Gliederung eines Businessplans.

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   Investitionen sammeln

   Liste alles auf, was Du vor dem Start anschaffen musst, und hole Angebote ein. Ordne jedem Gut eine Nutzungsdauer zu; Orientierung geben die amtlichen AfA-Tabellen des Bundesfinanzministeriums.

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   Umsatz herleiten

   Rechne Menge mal Preis, zum Beispiel Stunden mal Stundensatz oder Gäste mal Durchschnittsbon. Plane eine Anlaufphase ein, in der die Umsätze erst wachsen.

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   Kosten planen

   Trenne variable Kosten wie den Wareneinsatz von Fixkosten wie Miete, Versicherungen, Software und Steuerberatung.

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   Rentabilitätsvorschau aufstellen

   Ziehe Kosten, Abschreibungen und Zinsen vom Umsatz ab. Das Ergebnis ist der Gewinn vor Steuern für Jahr 1 bis 3.

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   Liquidität Monat für Monat prüfen

   Trage alle Ein- und Auszahlungen in den Monat ein, in dem sie tatsächlich fließen, einschließlich Privatentnahmen, Tilgung und Umsatzsteuer.

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   Kapitalbedarf und Finanzierung festlegen

   Der tiefste Kontostand im Liquiditätsplan ohne Finanzierung plus eine Reserve ergibt Deinen Kapitalbedarf. Danach planst Du die Geldquellen.

Der Kapitalbedarf ist mehr als die Summe der Anschaffungen. Dazu gehören die Gründungskosten, ein erstes Warenlager, die Anlaufkosten der ersten Monate, in denen die Einnahmen die Ausgaben noch nicht decken, und eine Liquiditätsreserve für Unvorhergesehenes.

Im Finanzierungsplan stellst Du diesem Betrag die Geldquellen gegenüber: Eigenkapital, Förderdarlehen (meist über die Hausbank beantragt), Bankkredit und Zuschüsse. Im Beispiel stammen 10.000 Euro aus Eigenkapital und 35.000 Euro aus einem Förderdarlehen.

Ein bewilligter Gründungszuschuss dient laut § 93 SGB III der Sicherung des Lebensunterhalts und der sozialen Sicherung nach der Gründung. Er gehört deshalb vor allem in Deine private Rechnung und nicht in die Finanzierung von Investitionen. Beim Einstiegsgeld kann das Jobcenter nach § 16c SGB II zusätzlich Zuschüsse oder Darlehen für notwendige Sachgüter gewähren; ein Zuschuss bis 5.000 Euro ist möglich.

Die Rentabilitätsvorschau, auch Plan-GuV genannt, stellt Umsätze und Aufwendungen je Jahr gegenüber. Abschreibungen und Zinsen gehören hinein, Tilgung und Privatentnahmen nicht. Die Tabelle setzt das Beispiel der Fahrradwerkstatt fort.

Der Umsatz steigt, weil die Werkstatt erst bekannt werden muss. Ob 30.000 Euro Gewinn im ersten Jahr reichen, zeigt erst der Abgleich mit Privatentnahmen und Steuern weiter unten. Ein durchgängiges Beispiel mit Text und Zahlen findest Du im Businessplan Beispiel.

Gewinn ist eine Rechengröße über ein ganzes Jahr, Liquidität ist das Geld, das heute auf dem Konto liegt. Beides läuft aus mehreren Gründen auseinander:

• Investitionen: Das Geld fließt sofort ab, in der Rentabilitätsvorschau erscheint nur die jährliche Abschreibung.
• Tilgung: Die Rückzahlung eines Kredits belastet das Konto, ist aber kein Aufwand.
• Privatentnahmen: Was Du für Dich entnimmst, mindert den Kontostand, nicht den Gewinn.
• Zahlungsziele: Kundschaft zahlt oft erst Wochen nach der Rechnung, Lieferanten wollen früher Geld.
• Umsatzsteuer: Sie kommt mit der Zahlung Deiner Kundschaft herein und geht mit der Voranmeldung an das Finanzamt; Vorsteuer auf Investitionen bekommst Du erst später erstattet.
• Saison: Viele Branchen haben starke und schwache Monate.

Deshalb rechnest Du den Liquiditätsplan im ersten Jahr monatlich. Im Beispiel zahlt die Werkstatt im ersten Monat 22.000 Euro für Werkzeug, Einrichtung und Technik; auf dem Konto fehlt das Geld sofort, in der Rentabilitätsvorschau stehen nur 3.600 Euro Abschreibung pro Jahr. Die Wintermonate mit wenigen Reparaturen überbrückt die Reserve.

Führst Du ein Einzelunternehmen oder bist Du an einer Personengesellschaft beteiligt, zahlst Du Dir kein Gehalt. Du entnimmst Geld, und diese Privatentnahmen sind kein Aufwand. Daraus bezahlst Du Lebenshaltung, Kranken- und Pflegeversicherung und Altersvorsorge; die nötige Höhe ermittelst Du mit der Haushaltsrechnung. In einer GmbH ist das Gehalt der Geschäftsführung dagegen ein Aufwand der Gesellschaft.

In der Preiskalkulation setzt Du einen kalkulatorischen Unternehmerlohn an, damit Deine Preise auch Deine eigene Arbeitszeit bezahlen. Bei den Steuern genügt ein grober, aber vollständiger Überblick:

• Einkommensteuer: Sie fällt auf Deinen Gewinn an. Das Finanzamt kann vierteljährliche Vorauszahlungen festsetzen (§ 37 EStG), anfangs auf Basis Deiner eigenen Schätzung. Nach dem ersten Steuerbescheid können Nachzahlung und höhere Vorauszahlungen zusammenfallen, deshalb legst Du monatlich eine Rücklage zurück.
• Umsatzsteuer: Sie ist kein Einkommen, deshalb planst Du Umsätze und Kosten in der Regel netto. Die Kleinunternehmerregelung nach § 19 UStG kannst Du nach den seit 2025 geltenden Grenzen nutzen, wenn der Umsatz im Vorjahr höchstens 25.000 Euro und im laufenden Jahr höchstens 100.000 Euro beträgt. Für das Gründungsjahr gelten Besonderheiten.
• Gewerbesteuer: Sie betrifft Gewerbebetriebe, nicht freie Berufe. Die Höhe hängt vom Hebesatz Deiner Gemeinde ab. Für Einzelunternehmen und Personengesellschaften gibt es einen Freibetrag, und ein Teil wird auf die Einkommensteuer angerechnet.

• Zu optimistische Umsätze: Volle Auslastung ab dem ersten Monat ist kaum erreichbar. Plane eine Anlaufkurve und begründe sie.
• Fehlende Anlaufverluste: Die ersten Monate kosten Geld, bevor genug Kundschaft da ist. Diese Verluste gehören in den Kapitalbedarf.
• Keine Reserve: Ohne Puffer bringt schon eine verspätete Zahlung oder eine Reparatur den Plan ins Wanken.
• Umsatzsteuer vergessen: Wer Bruttobeträge als Einnahmen plant, rechnet mit Geld, das dem Finanzamt zusteht.
• Privatentnahmen und Steuern fehlen: Ein Gewinn, der die Lebenshaltung nicht deckt, ist kein tragfähiges Ergebnis.

Bank und fachkundige Stelle achten vor allem auf Plausibilität. Begründe deshalb jede wichtige Annahme im Textteil und prüfe Deinen Plan vor dem Einreichen mit dieser Liste:

• Der Umsatz ist als Menge mal Preis hergeleitet und mit Deiner Kapazität vereinbar.
• Die Preise sind kalkuliert und mit dem Wettbewerb verglichen.
• Investitionen, Miete und Versicherungen sind mit Angeboten oder Verträgen belegt.
• Der Liquiditätsplan zeigt in keinem Monat einen negativen Kontostand.
• Die Privatentnahmen entsprechen Deiner Haushaltsrechnung.
• Die Zahlen im Textteil stimmen mit den Tabellen überein.

In der kostenlosen Businessplan Vorlage findest Du, welche Teilpläne als Anlage in Deinen Businessplan gehören.